?三峽集團內部審計緊緊圍繞企業戰略發展定位和年度中心工作，堅持將貫徹落實黨和國家重大決策部署作為內部審計監督的重要職責，堅持問題與風險導向，持續抓好境內外生產經營重點業務、重大風險及內部控制關鍵環節的審計監督。

　　?在推動國企改革三年行動各項措施落地中，內部審計一方面積極落實行動方案總體要求和重點任務，不斷推動內部審計工作轉型升級。另一方面加強對重點業務和重點領域的審計監督，打造企業“大監督”格局，從切實提升國有企業治理水平和風險管控能力方面持續發力，有力確保各項決策部署和工作要求落到實處。

　　雷鳴山：中國長江三峽集團有限公司黨組書記、董事長

　　采訪：本報記者 杜蓓

　　記者：內部審計在三峽集團的定位是什么？請簡單介紹三峽集團內部審計組織架構及工作重點。

　　雷鳴山：三峽集團堅持內部審計聚焦中心、服務大局，堅持“經濟體檢”這一新時代審計職責定位，通過對本單位及所屬單位的財務收支、經濟活動、內部控制和風險管理實施獨立客觀的監督、評價與建議，寓服務于監督，在促進深化改革、規范權力運行、反腐倡廉等方面發揮積極作用，助力三峽集團清潔能源和長江生態環保“兩翼齊飛”新發展。

　　我們建立健全黨組、董事會直接領導下的內部審計領導體制。董事會負責審議內部審計基本制度、審計計劃、重要審計報告，對內部審計重要事項進行管理。黨組成立了由我任組長的審計工作領導小組，總部設立審計部門，統管全集團審計事務，并設立審計中心作為審計部的業務支撐單位。對子企業的審計業務，我們按照分級分類、一企一策、動態調整的管理原則，設置獨立內部審計機構的單位，負責落實其本級內部審計監督主體責任，未設置獨立內部審計機構的子企業，其內部審計項目則由集團審計中心統一實施。

　　三峽集團內部審計緊緊圍繞企業戰略發展定位和年度中心工作，堅持將貫徹落實黨和國家重大決策部署作為內部審計監督的重要職責，堅持問題與風險導向，持續抓好境內外生產經營重點業務、重大風險及內部控制關鍵環節的審計監督。

　　一是統一思想、提高認識，把政策跟蹤審計作為內部審計的重要工作內容，促進黨和國家各項政策措施在三峽集團的落地生根，發揮實效。

　　二是針對在建工程項目多、投資規模大等特點，深入開展水電項目以及風電、光伏、綜合能源等固定資產投資審計，通過揭示問題提升建設項目規范管理，提高資金使用效益。

　　三是進一步落實國有資產經營責任，全面開展企業負責人經濟責任審計。以任中審計為主，離任審計與任中審計相結合，分級開展領導干部經濟責任審計，促進領導干部規范用權以及全面履行職責。

　　四是聚焦重點單位、重點項目、重大資金和高風險業務，積極組織開展專項審計。注重揭示企業運行、業務發展中的薄弱環節和苗頭性問題，深入分析問題成因，為重要決策、制度機制完善提供支持。

　　五是建立健全審計整改長效機制，提高審計成果的綜合運用水平。加強對被審計單位整改落實情況的督促和跟蹤檢查，建立審計發現問題整改責任清單，實行問題整改銷號管理，通過現場檢查、訪談、分析性復核等方法組織審計整改回頭看，有效提升內部審計工作成效。

　　記者：2020年，黨中央作出實施國企改革三年行動的重大決策部署。今年是國企改革三年行動的攻堅之年、關鍵之年，在推動三峽集團各項改革措施落地中，如何發揮內部審計的作用？目前做了哪些工作？

　　雷鳴山：三峽集團因改革而生、因創新而強，改革創新是三峽集團與生俱來的基因。我們堅決貫徹落實黨中央關于國企改革三年行動決策部署，目前各項改革工作有序推進，主體改革任務有望在2021年基本完成，力爭在深化國有企業改革中發揮示范作用。

　　在推動國企改革三年行動各項措施落地中，內部審計一方面積極落實行動方案總體要求和重點任務，不斷推動內部審計工作轉型升級。另一方面加強對重點業務和重點領域的審計監督，打造企業“大監督”格局，從切實提升國有企業治理水平和風險管控能力方面持續發力，有力確保各項決策部署和工作要求落到實處。

　　我們加強改革重點任務落實情況的審計監督。緊盯國企改革攻堅克難重點問題，深入開展金融領域高風險業務、混合所有制改革、參股股權管理專項審計，加強對決策審批、審計評估、產權交易、職工安置等重點環節監督，并對相關部門單位在完善中國特色現代企業制度、業務板塊布局優化調整等方面的工作進展與成效進行檢查。對相關領域的管理體系、業務流程、推進機制進行深入分析，對改革過程中出現的偏差及時提醒糾正，進一步推動深化改革工作進度。

　　全面加強境外資產的監督管理體系。建立健全境外企業資產管理和內部控制體系建設，嚴格落實境外企業重大事項管理與報告制度。加大境外企業內部審計監督力度，切實推進境外審計全覆蓋、常態化。同時，我們構建“大監督”工作格局。充分發揮好黨建工作和企業治理兩個優勢，做好紀檢監察監督、巡視監督、審計監督、法務監督等內部監督力量的統籌協同工作，筑牢國有資產安全防線。

　　記者：三峽集團提出，要實現清潔能源與長江生態環保“兩翼齊飛”，在共抓長江大保護中發揮骨干主力作用。在落實共抓長江大保護方面，三峽集團內部審計監管的重點是什么？

　　雷鳴山：落實好共抓長江大保護，既是三峽集團義不容辭的政治責任和歷史使命，也是拓展新發展領域、培育新發展動能、貫徹新發展理念的重大歷史機遇。內部審計堅持服務共抓長江大保護戰略布局，持續加強對政策措施落實、PPP項目決策、項目施工及運營管理等關鍵環節的審計監督。

　　一是把依法合規貫穿審計始終，堅持早進點、早跟進，督促在共抓長江大保護中落實國家有關重大政策措施，規范投資決策程序，重點關注PPP項目落實履行基本建設項目報批報建情況，劃定項目經濟行為紅線，及時發現問題、糾偏導正。

　　二是堅守安全、質量、工期、效益、環保底線，加大項目審計的頻次和力度，強化共抓長江大保護項目全過程管理和控制，杜絕違背工程建設程序的“邊勘測、邊設計、邊施工”的“三邊工程”，督促施工單位做好工程進度、質量、安全生產、環境保護等管理。

　　三是加大共抓長江大保護項目運營管理監督，重點關注項目投資控制、運營、水環境綜合治理預期目標實現，助力做好PPP項目竣工決算、投資控制，強化運營管理過程中內部控制建設，確保實現水環境綜合治理預期目標。

　　記者：“十四五”是我國開啟全面建設社會主義現代化國家新征程、向第二個百年奮斗目標進軍的第一個五年。面對新形勢、新任務、新要求，今后三峽集團將如何更好地推動內部審計工作？

　　雷鳴山：三峽集團將始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決貫徹落實黨中央、國務院對審計工作的各項要求，健全審計體制機制、拓展審計監督內容、優化審計管理模式、創新方式方法、強化審計工作成效，為集團高質量發展提供安全保障和重要助力。

　　強化黨對審計工作的領導，進一步提升內部審計的獨立性和權威性。以黨中央對審計工作的部署要求為總則，堅持并不斷強化黨組對內部審計工作的集中統一領導，強化對內部審計重大工作的頂層設計、統籌協調和督促落實，為全面提升內部審計新發展提供堅強保障。

　　強化防風險、增效益、服務決策審計理念，引領審計工作高效開展。堅持審計職能向服務政策措施和戰略執行落地轉變，把推動黨中央重大政策措施和集團黨組決策部署的有效落實作為首要職責，推動企業戰略目標與國家宏觀政策目標的有機統一。堅持審計目標向防風險、增效益轉變，將重大工程項目建設、清潔能源、生態環保業務等高風險領域、內部控制關鍵環節作為內部審計的重點，注重揭示改革發展中各類風險隱患。

　　強化對重點領域、關鍵環節監督，著力提升審計監督效能。緊盯“關鍵少數”，在任中經濟責任審計發力，強化領導人員經濟責任意識，推動領導干部履職盡責。把牢“關鍵環節”，在“三重一大”事項決策發力，監督內容覆蓋政策舉措的前端決策、權力運行、落地見效等經營管理的各個環節。聚焦“關鍵領域”，在境內外重大水電建設、重大生態環保等項目審計中發力，提升重要資源配置效率和風險防范能力。圍繞“關鍵政策”，在重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計中發力，開展投資、資金、科技投入、長江生態環保等專項審計和檢查，推動重大決策部署落實到位。

　　強化“兩統籌”組織方式，著力提高審計工作效率。將政策跟蹤審計、經濟責任審計、固定資產投資審計等相結合，采用“1+N”審計模式和“全面審計+重點專項+延伸核查”的組織方式，做到一次進點、多個項目、多項成果，提升審計工作效能。通過集團總部統籌實施上審下，子企業實施分級審、交叉審，以及對審計內容和重點、審計方案等的跟蹤督導，實現審計質量和效率的整體提升。

　　強化大數據、信息技術應用，穩步增強審計工作質量。扎實推進大數據、信息技術在審計工作中的應用，探索推進信息化審計和非現場審計模式，采取數據分析先行、現場取證跟進的審計模式，著力實現精準審計。

　　強化立規矩、建機制，跨越審計成果轉化的“最后一公里”。建立審計結果報告機制，各級黨組織、董事會定期聽取審計成果匯報，專題研究部署重大問題整改工作。被審計單位將審計問題整改落實到人，在規定時間內將審計意見落實情況、建議采納情況向內部審計機構報告，倒逼審計問題整改。建立審計整改督查機制，審計部門建立整改臺賬，通過回頭看開展審計問題整改督辦、后續跟蹤審計。建立延伸防范機制，對審計發現的共性問題采取問題清單提示、典型案例剖析等方式進行延伸學習和防范。